Как заполнять 2-НДФЛ за 2022 год при выплате зарплаты за декабрь в декабре и январе?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: В 2-НДФЛ в 2022 году

  Нет уже такого отчета 2-НДФЛ.
  С 2021 года заполняется Справка Приложение 1 к Расчету 6-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753)
  
  

  Цитата: мы отразим доход в размере аванса, НДФЛ удерживать не будем, значит НДФЛ- 0. И должны будем показать НДФЛ с этой суммы как "не удержанный"?

  Нет, не так.
  Для начала вам следует определиться, как вы будете определять доход с з/пл за декабрь.
  Тут 2 варианта
  - на 31.12.2022, т.к. 31.12.2022 п.2ст. 223 НК еще действует.
  - на дату выдачи з/пл, как поясняет налоговая в своем письме.
  
  Если вы выбираете вариант 1, то в Справке о доходах отражаете так, как и раньше отражали.
  Если выбираете вариант 2, то отражаете доход с з/пл за декабрь только в январе 2023 - вся сумма начисленной з/пл за декабрь будет доходом января 2023, в Расчете 6-НДФЛ ни в каком разделе, ни в каком Приложении з/пл за декабрь, в том числе и аванс не отражаете.
  Зарплата за декабрь: налоговики сообщили, как отражать НДФЛ в отчетности
• Добрый день.
  

  Цитата: Если выбираете вариант 2, то отражаете доход с з/пл за декабрь только в январе 2023 -всясумма начисленной з/пл за декабрь будет доходом января 2023, в Расчете 6-НДФЛ ни в каком разделе, ни в каком Приложении з/пл за декабрь, в том числе и аванс не отражаете.

  Нет, доходом января будет только часть декабрьской зарплаты - в размере выплаченной суммы. 
  Часть зарплаты (аванс), выплаченная в декабре, никак доходом января являться не может - ни по старым нормам, ни по новым.
  

  Цитата: ... доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска,выплачиваемые10.01.2023, НДФЛ с данных доходов, подлежат отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год (приложение № 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@), которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса.При этомуказанные доходыне отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год.
• Цитата: Нет, доходом января будет только часть декабрьской зарплаты - в размере выплаченной суммы. Часть зарплаты (аванс), выплаченная в декабре, никак доходом января являться не может - ни по старым нормам, ни по новым.

  Если читать дословно, вы правы. Очень странные разъяснения.
• Добрый день.
  

  Цитата: Очень странные разъяснения.

  А по моему вполне нормальные.
  Заработная плата за декабрь (все равно за какую его половину) это доход декабря по старым нормам ибо дата ее фактического получения последний день декабря (отменяемый пункт ст. 223 НК РФ).
  Это доход декабря по новым нормам, поскольку фактически она выплачена в декабре, а не в январе (п. 1 ст. 223 НК РФ).
  Но если честно, я больше склоняюсь к отражению декабрьской ЗП в доходах 2022 года, в независимости от даты ее фактической выплаты. Таки нормы, действующие сейчас, до 1 января продолжают действовать. А коль уж отражено в 2022 году, в 2023 году отражению не подлежит, иначе двойное налогообложение.
  А ФНС пусть пишет...
• Цитата: Но если честно, я больше склоняюсь к отражению декабрьской ЗП в доходах 2022 года, в независимости от даты ее фактической выплаты. Таки нормы, действующие сейчас, до 1 января продолжают действовать. А коль уж отражено в 2022 году, в 2023 году отражению не подлежит, иначе двойное налогообложение.

  С этим полностью согласна.